Comprender los límites anuales es crucial para una gestión precisa de la nómina. Las agencias tributarias federales, estatales y locales establecen límites anuales específicos para las deducciones e impuestos sobre la nómina.
Impuestos
La mayoría de los impuestos vienen con límites que afectan el salario neto.
Al alcanzar estos límites dentro de un año calendario, es posible que vea un aumento en su salario neto o que alcance un umbral que requiera impuestos adicionales.
El empleador y el empleado son responsables de pagar FICA, que es una combinación de los impuestos del Seguro Social y Medicare.
Los empleadores y los empleados pagan cada uno el 6,2%. La base salarial para 2024 es de $168,600. En 2025, la base salarial se actualizará a $173,200.
Tanto el empleador como el empleado pagan impuestos al Medicare del 1,45% cada uno sobre todos los salarios pagados.
Los empleadores y los empleados pagan el 1,45% cada uno sobre todos los salarios. Hay un impuesto adicional del 0,9% sobre las ganancias superiores a 200.000 dólares para los empleados.
Obtenga más información sobre los límites del Seguro Social aquí.
Personas con salarios altos y límites de impuestos federales
Al contratar a un empleado que ha alcanzado o se está acercando a los límites de la base salarial para los impuestos FICA, es importante tratarlo como a cualquier otro nuevo empleado.
El límite del Seguro Social se determina en función del trabajo de un empleado con un solo empleador.
Esto implica que incluso si un empleado ya alcanzó el límite anual del Seguro Social con un empleador anterior, tanto usted como el empleado deben continuar reteniendo impuestos del Seguro Social sobre todos los salarios pagados bajo su empleo hasta que alcancen el límite anual.
Límites de deducción
Las deducciones juegan un papel crucial en el cálculo del cheque de un empleado.
Varias deducciones, cuando se configuran adecuadamente, pueden ofrecer beneficios al salario neto de un empleado.
Las deducciones antes de impuestos suelen ser planes de la Sección 125 para seguros médicos y compensaciones diferidas por contribuciones de jubilación.
Las personas mayores de 50 años tienen un límite de recuperación de $7500, y las edades de 60 a 63 años tienen un límite de recuperación de $11,250 a partir de 2025.
Límites de deducción de jubilación
Deducción | Límite 2024 | Límite 2025 |
401(k) | $23,000 | $23,500 |
401(k) Actualización (50 años y mayores) | $7,500 | $7,500 (Total: $31,000) |
401(k) Catch-Up (edades: 60, 61, 62 y 63) | N / A | $11,250 (Total: $34,750) |
403(b) | $23,000 | $23,500 |
403(b) Actualización (50 años y más) | $7,500 | $7,500 |
$23,000 | $23,500 | $23,000 |
457(b) Catch-Up (elegibilidad determinada por el plan) | $7,500 | $7,500 |
457(b) Actualización especial (elegibilidad determinada por el plan) | Hasta $45,000 | Hasta $30,500 |
IRA simple | $16,000 | $16,500 |
Actualización simple de IRA (50 años o más) | $3,500 | $3,500 |
Cuenta IRA Roth | $7,000 | $7,000 |
Actualización de Roth IRA | $1,000 | $1,000 |
Obtenga más información sobre la cantidad que las personas pueden aportar a sus ahorros para la jubilación en 2025 aquí.
Límites de deducción de salud
Deducción | Límite 2024 | Límite 2025 |
HSA (yo) | $4,150 | $4,300 |
HSA (familia) | $8,300 | $8,650 |
Actualización de HSA (55 años y mayores) | $1,000 | $1,000 |
FSA (auto) | $3,200 | $3,250 |
FSA - Cuidado de dependientes (soltero, casado declaran conjuntamente) | $5,000 | $5,000 |
FSA - Cuidado de dependientes (casados que presentan su declaración por separado) | $2,500 | $2,500 |
Límite base salarial de desempleo
El límite base del salario de desempleo representa los salarios imponibles que los empleadores deben calcular y contribuir a los impuestos de desempleo. El límite base salarial de FUTA es de $7,000. Los empleadores están obligados a pagar impuestos FUTA sobre los primeros $7,000 de salario pagado a cada empleado. Este límite de base salarial se restablece anualmente el 1 de enero.
El límite de la base salarial estatal de desempleo (SUI) varía de un estado a otro y, en algunos casos, los estados pueden ajustar el límite de la base salarial anualmente.
Límites de la base salarial del SUI para cada estado
Estado | Límite base salarial 2024 | Límite base salarial 2025 |
$8,000 | $8,000 | |
$48,600 | $51,200 | |
$8,000 | $8,000 | |
$7,000 | $7,000 | |
$7,000 | $7,000 | |
$23,800 | $27,200 | |
$25,000 | $26,500 | |
$10,500 | $10,500 | |
$9,000 | $9,000 | |
$7,000 | $7,000 | |
$9,500 | $9,500 | |
$61,800 | $64,500 | |
$53,500 | $55,900 | |
$13,590 | $13,590 | |
$9,500 | $9,500 | |
$38,200 | $39,400 | |
$14,000 | $14,000 | |
$11,400 | $11,400 | |
$7,700 | $7,700 | |
$12,000 | $12,500 | |
$8,500 | $8,500 | |
$15,000 | $15,000 | |
$9,500 | $9,500 | |
$42,000 | $44,000 | |
$14,000 | $14,000 | |
$10,000 | $10,000 | |
$43,000 | $44,800 | |
$9,000 | $9,000 $20,000, para empleadores asignados a la Categoría Contributiva 20. | |
$40,600 | $41,800 | |
$14,000 | $14,500 | |
$42,300 | $43,700 | |
$31,700 | $32,800 | |
$12,500 | $13,000 | |
$31,200 | $32,500 | |
$43,200 | $44,500 | |
$9,000 | $9,000 | |
$27,000 | $28,200 | |
$52,800 | $54,100 | |
$10,000 | $10,000 | |
$28,200 (Nivel I) $29,700 (Nivel II) | $28,200 (Nivel I) $30,500 (Nivel II) | |
$14,000 | $14,500 | |
$15,000 | $15,500 | |
$7,000 | $7,000 | |
Texas | $9,000 | $9,000 |
$47,000 | $48,600 | |
$14,300 | $14,900 | |
$8,000 | $8,000 | |
$68,500 | $70,900 | |
$9,000 | $9,000 | |
$14,000 | $14,500 | |
$30,900 | $31,700 |
Límites de la base salarial de desempleo estatal para empleados
En algunos estados, los empleados contribuyen directamente al seguro estatal de desempleo (SUI). Esto difiere de la configuración típica en la que sólo los empleadores contribuyen. Aquí hay más detalles sobre estos estados:
Alaska
Nueva Jersey
Pensilvania
Cuando un empleado que trabaja en Alaska o Nueva Jersey alcanza el límite salarial base del SUI en un año calendario, no se descontarán más impuestos de su cheque de pago.
Estado | Límite de base salarial | Tasa | Impuesto máximo |
Alaska | $49,700 (2024) $51,200 (2025) | 0,50 (2024) 0,50% (2025) | $248,50 (2024) $243(2025) |
Nueva Jersey | $42,300 (UI, WF 2024) $43,700 (UI, WF 2025) $161,400 (TD, FLI) | 0,125% 0,09% | $100 (aprox.) $145.26 |
Pensilvania | Ilimitado | 0,07% |
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Preguntas frecuentes
¿Puede un empleado solicitar una retención adicional específicamente para el Impuesto Adicional al Medicare?
No. Sin embargo, si el empleado prevé adeudar impuestos adicionales al Medicare, puede solicitar una retención adicional del impuesto sobre la renta cuando complete su W-4.
¿Cómo puedo detener FICA para un empleado que ya alcanzó el límite anual?
Los límites de FICA se determinan en función del trabajo de un empleado con un solo empleador. Al contratar a un empleado que ha alcanzado o se está acercando a los límites de la base salarial para los impuestos FICA, es importante tratarlo como a cualquier otro nuevo empleado.
¿Cómo proceso un cheque para maximizar un 401(k)?
Verificar Cómo hacer una contribución de suma global 401K para obtener detalles sobre cómo preparar un cheque para maximizar su 401(k).
¿Existen otros impuestos que tengan límites salariales que puedan afectar el salario neto de un empleado?
Varios estados tienen impuestos para los programas establecidos para la Licencia Médica Familiar Pagada (PFML), el Seguro Estatal de Incapacidad (SDI) o el Seguro de Incapacidad Temporal (TDI). Estos impuestos pueden afectar el salario neto del empleado una vez que alcanzan los límites de la base salarial.
Estos estados incluyen California (SDI), Connecticut (PFML), Massachusetts (PFML), Nueva York (PFL, SDI), Rhode Island (TDI), Washington (PFL) y el Distrito de Columbia (PFL).